疫情常态化成为必然，市场竞争愈发激烈，利用一切手段优化资源配置、拓宽利润边界成为企业生存与发展的必修课。

日前，先胜业财与普华永道联合策划推出了“数智业财，未来已来”系列线上直播活动，在预算预测专场，某500强金融企业财务预算负责人段连娟、普华永道数智重塑合伙人蔡耿青和先胜业财研究院解决方案专家教羽，深入剖析了传统预算模式存在的弊端，以及新型预算模式如何为企业管理赋能。

01 传统预算模式已无法满足企业精细化管理要求

凡事预则立，不预则废，预算在企业经营管理的每一个层面都发挥着重要作用。早前，在预算启动会结束后，企业各个部门会提交明年整体的费用情况，据此来推导出具体的财务数字，财务部门汇总完成以后，再跟去年的费用增长、收入增长等进行对比，最后出具损益表和现金流表。

“在原来，很多企业会把预算看作纯粹的财务职能，通过跟业务部门的沟通协调，去完成月/季度预算、年度预算和更长期的商业计划。”蔡耿青表示，“传统模式强调预算数据的全面性，缺乏预算模型的业务化，这样就导致数据的颗粒度比较粗，不能精细化指导企业运营活动。”

“以前是手工的电子表格，都是按照公司的维度去填报，没有业态数据，更没有场景数据。预算编制结束以后，不能很好地管控，也没有一个评价机制。”段连娟表示。

教羽列举了营销中需要重点关注的问题，“按照传统的预算模式，仅仅是沿着科目看广告费和业务宣传费，这些费用具体花在哪儿？效果如何？有没有起到品牌提升和销售转化的作用？对于这些问题，单纯的财务数据很难体现出来。”

由此可见，在传统的预算模式下，企业财务计划和业务计划脱节、财务数字背后的业务动因难寻觅，此外，长期预测缺乏敏捷性，不能为企业实时决策提供科学依据，使其难以应对快速变化的市场环境。

02 构建面向全价值链的预算预测体系是核心

数字时代，企业需要新的预算模式。“在预算编制的过程中，需要财务人员从原有的单纯的财务预算体系中脱离出来，更多地为业务提供洞察和助力，从业务价值链的角度穿起企业整体的预算流程。”蔡耿青表示。那么，对企业的研发、生产、经营、销售等活动进行价值链分析，找到提高企业整体价值和降低成本费用的环节，并根据实际情况对预算进行调整，是企业提高自身管理能力和竞争力的关键所在。

而对于当代企业来说，想要构建面向全价值链的预算体系，需要先将业务活动和财务活动有机地整合起来，以业财数据为出发点进行预算编制。那么，如何利用业财数据编制预算？“企业在进行预算编制时，需要基于业务相关的业财数据建立预算模型，财务人员不需要手工计算就能快速且清晰地看到每一个产品的净利润情况，这样有助于企业制定合理的预算编制目标，从源头上增强预算的合理性。”蔡耿青表示。值得注意的是，很多企业会过分追求预算目标的合理性，而忽视其科学性，例如，今年年初，公司总部制定的利润目标是1000万，将这个指标下达给分子公司，但是分子公司认为根据目前的情况只能完成800万，两边经过几次博弈之后将目标定为 900万 。

“这个合理性受人性博弈的影响，”教羽表示，“想要避免人为上合理的问题，应从产品线的产能、区域的运营能力、按需的采购三个维度去编制预算，之后分别进行预算汇总，然后再进行相关博弈，要站在业务的全周期视角去看。”企业业务所处的生命周期不同，预算的起点也不一样。“在进行预算配置时，不能脱离战略，应该就既有的战略和业务计划来配置资源。”段连娟表示，“在编制预算的过程中，不能只罗列数据还得进行诊断，分析每一条业务线，比如说销售的增长点、业绩的拐点等，要在编制预算的过程中发现问题，并且提出合理的资源分配建议，包括产品、地区、客户等在内的纵向资源，以及包括内部价值链等在内的横向资源。”

03 业财一体化预算预测平台高效支持企业决策

市场环境变化莫测，企业财务与业务深度融合之后，预算才能够快速滚动起来，从而实时支撑业务决策。蔡耿青表示：“从数据层面来说，预算涉及到的数据范围越来越广，需要利用数字化工具来实现不同系统间的数据打通和流转。”

先胜业财· 全面预算解决方案 突破了传统以财务预算为核心，静态、固定周期的目标预算模式，基于先胜业财独创的场景化敏捷建模技术，能够围绕业务对象全生命周期进行动态、持续的测算分析，帮助企业实现业务计划和财务计划的实时同步、协同互通，助力企业实现敏捷决策与行动。基于底层平台「先胜云」，该方案能够帮助企业快速搭建覆盖生产、销售、采购、研发、项目、人力等敏捷预算与分析体系，驱动各行各业企业的战略目标实现。

在数字化转型的浪潮下，企业的管理模式也在不断升级，对于预算未来的发展方向，段连娟表示，“在未来，预算可细化到要素，每个要素能做到投入产出的输出。首先把战略拆解成战略主题，然后拆成关键目标，再拆分成业务线，通过业务线拆分出每个业务要素，从成本属性、组织、预算科目等维度，融合业财配置资源，使预算更科学。”如果将预算细化到要素，势必会对预算应用的数据处理能力、运算速度和展现能力提出更高的要求。而随着数字技术的不断革新，这些问题或将迎刃而解。

教羽表示，“对于软件工具而言，我们可以沿着历史数据拆解到具体的业务要素，将其训练成相对智能化的模型，像驾驶车一样，能够达到 L4 级自动驾驶的水平，将财务人员从繁重而且重复的工作中解放出来，这个周期可能会有些长，但我相信就在不久的将来。”