在数字经济蓬勃发展的大背景下，近年来财务数字化转型、业财融合等议题方兴未艾。随着财务数字化转型工作在各行各业的全面启动，采用何种建设路径推动智能化、数字化的业财融合，实现从聚焦于基础交易核算的“传统财务”，向赋能业务的“价值创造型财务”转变，已经成为当前管理界的核心话题。

 

 

01 什么是业财融合？

 

业财融合顾名思义，就是把财务工作和业务工作结合起来，业务和财务融为一体，以效益为中心，从企业的整体去思考业务开展是否符合公司发展的目标与方向。

 

- 从业务部门来说，在业务开展的全过程，要有经营思维和风险意识，要清晰地认识到业务开展需要为公司创造价值和利润，控制和规避风险，减少损失，也是创造价值。

 

- 从财务部门来说，要深入到业务活动，特别是将财务管理前移到业务前端，通过对数据的预测和分析，反馈给业务部门及决策层，使企业的管理决策更加科学；同时，通过把握业务流程的关键控制点和潜在风险点，并实施有针对性的改进，降低运营风险。

 

 

“业财融合”一直以来都是企业信息化的重点。在2000年左右国内企业兴起的上ERP热潮，其中的核心原因之一即是，传统的财务软件只专注于核算管理，而ERP系统可以通过对进销存到财务核算流程的覆盖，建立了从业务到财务的一体化管理机制。但随着ERP系统的推广与应用，大型企业逐渐形成了多样化的前端业务系统+ERP的系统模式，需要在业务系统“加工”好财务所需数据，然后通过接口推送到ERP，完成业财处理的情况，业务与财务难以深度融合。

 

随着企业信息化的深入，企业越来越希望将经营过程的全价值链的业务交易和财务管控相融合，赋能前端业务。显然，其目的不只是为了核算，更重要的是将业财全价值链拉通和数据赋能，通过业务经营全过程融合财务的管控规则，用财务管理的手段结合业务过程的数据去支持业务向前发展。

 

 

02 业财融合操作层面的核心挑战

 

回到现实，近年来国内很多企业推进业财融合数字化的尝试，都集中在了建设经营分析BI平台或者全面预算管理平台上，而实际得到的效果却总是差强人意。甚至有大型集团的财务部门私下里和供应商顾问提出，财务部门目前核心的痛点是“财务基础工作”的压力巨大，经营分析BI或者全面预算实际上更加加剧了他们的工作量，而系统中承载的数据的准确性、广度、深度往往被业务部门、领导挑战，最后经营分析BI变成了图形化的财务报表、全面预算变成了纯粹的财务预算。

 

 

实际上，传统的财务部工作，往往采用的是线性化的“记录到报表”工作模式。在月末时，财务团队往往承担着繁重的任务，包括处理大量财务数据、核对账目和准备财务报表，时间的压力和限制常导致报表提交延迟，更加缺乏足够的精力对经营分析所需的数据进行处理。而恰恰是此部分，是财务充分创造价值的核心工作内容。

 

针对这种情况，世界著名IT分析机构Gartner在2014年提出，在ERP和CPM（管报、全面预算系统）之间应该构建新一代的“增强型财务管控和自动化”（EFCA）平台，填补其中的空缺。而国际领先厂商，也纷纷提出“Continuous Accounting”（持续会计）解决方案，加速企业的业财融合之旅。

 

 

 

03 持续会计：现代化的会计期间管理新模式

 

持续会计是公司会计期间管理的一种方法，它拥抱信息技术的进步，将自动化、控制和期末任务嵌入到日常活动中，使严格的会计日历能够更紧密地反映更广泛的业务，并重新定义财务在公司结构中的运营和作用。

 

 

其根本性的变革源于通过高度自动化的对账引擎、会计引擎和分摊引擎，围绕业财融合的业财主数据模型，加速财务的自动化处理。其中，主数据模型涵盖了供应商、客户、产品和成本中心等关键数据的统一管理。通过确保数据的标准化和一致性，主数据模型提升了数据的质量和可信度。同时，通过将业务数据和财务数据整合成一个统一的数据模型，企业能够建立细颗粒度、业财融合的“唯一数据真相”，从而实现会计处理与管会分析之间的同源贯通。这种整合性的数据模型为企业提供了更全面、准确的业务和财务信息，为决策制定和管理层提供了更可靠的依据。

 

先胜业财在过往的项目实践中，形成了创新的“流程交易业财融合”解决方案，紧贴财务实操的痛点，充分贯彻”持续会计“的管理思路，助力企业实现业财数据的持续性验证和实时的数据编排，从而有效支撑法定报表的精准出具和经营管理分析的“管法同源”：

 

 

1.交易清分对账管理

 

先胜业财的清分对账引擎支持在客户对账、供应商对账、电商平台对账、资金对账、AR/AP三单匹配等20+种对账场景中，助力企业轻松实现内外部业务单据、财务记录、发票、资金之间复杂匹配，促进交易匹配与单据核对的效能提升，从而有效提高财务工作效率。并通过在清分对账中实现业财数据治理，通过持续的发现问题和风险并及时处理，避免财务损失。

 

 

 

 

2.业财融合的中央财务处理

 

先胜业财中央财务处理支持海量、多源的业务数据实时准确地汇集到中央财务平台，并基于业务对象、业务活动、会计事件和事项凭证等要素实时生成通用凭证，实现了数据的一致性和可追溯性。这为财务部门提供了全面的业务活动数据，实现了会计处理与管会分析之间的同源贯通。财务部门能够直接访问与业务活动相关的全量数据，从而提高决策的准确性和可靠性。

 

 

 

3.成本分摊与管控

 

先胜业财提供了成本费用多维分摊的支持，可根据可配置的规则进行分摊，并提供可视化的分摊过程和数据回溯功能。这样，企业可以实现最小业务报告单元的精细化管理，从责任中心、产品、渠道等不同视角进行价值评价和盈利分析，为决策提供准确的数据基础。

 

 

 

4.规划、分析&报告

 

先胜业财遵循xP&A设计理念，打破财务部门和其他部门的藩篱，推动整个组织的规划转型，深度整合规划分析与流程落地。按企业经营价值链横向跨职能集成计划与分析，并实现战略-目标-执行-核算的纵向联动，以帮助企业增强业财协同能力，提升业务一线作战能力。

 

 

 

04 持续会计：先胜业财相关案例实践

 

H公司是国内领先的快速消费品公司，随着其业务的发展，公司积极开拓多样化的销售渠道进行营销推广，这也导致财务在对账核销、收入确认、供应商结算及最后的渠道有效性分析上存在巨大挑战。

 

 

先胜业财采用“业财融合”的数字化中台与企业原有的OMS系统、采购系统、报销系统、总账系统集成，并通过先胜业财“流程交易业财融合”中的“中央财务处理”、“清分对账管理”、“合同履约收款”、“返点返利管理”，对整体财务核算流程中的关键节点进行集中化的业财融合处理，夯实流程交易业财融合基础。再通过先胜业财的“数据资产”和“分摊引擎”管理实现业财主数据与分析模型的统一管理，有效支撑合并报表、全面预算、经营分析的全面应用。使得客户得到如下收益：

 

 

-企业全业务链条打通：打通企业各独立的系统，形成完整的围绕合同履约收款和供应商返点返利结算等流程交易处理，日清日结的业财操作平台

 

-业务流程与财务管控的融合：财务管控规则嵌入业务过程，管理策略落实到业务过程

 

-业务流程与业财数据赋能的融合：沉淀业务财务数据，财务分析对业务监控和决策的及时赋能

 

-决策支撑与财务核算的融合：业务数据按财务核算口径和业务管理口径同时分别核算，构建同源分流的管理视图