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伴随着新兴技术的蓬勃发展,各企业集团也迎来了自己的快速扩张期,经过频繁的投资并购活动,企业集团组织机构越来越庞大,单位层级越来越深,股权架构日益复杂,与投资相关的合并抵消业务处理也逐渐复杂。同时企业的多元化、全球化经营也越来越多,集团对内部管理需要的按行业、按板块、按地域、按产品线等多维度、多口径管理报表的要求也越来越高。

 

为了准确反映企业集团真实的经营业绩和财务状况,加强对企业集团经营的宏观调控,投资人及管理者均要求企业集团及时准确地编制合并报表来进行披露。尤其对于上市公司,证券监管机构要求所有的上市公司必须定期对其提供完整的、翔实的、准确的合并财务报表并对外进行披露。

 

为了保证对外披露报表数据真实有效,企业集团越来越重视合并报表编制工作,把合并报表管理作为财务管理的重中之重。但面临不断变化的内外部环境,合并报表编制现状并不理想,并面临着巨大挑战,主要表现在以下四个方面:

 

一、面临挑战

 

(一) 数据采集方面

 

1.企业并购重组日益频繁,核算系统短时期内难以完全统一。核算系统不同,财务主数据不同,核算办法不同,数据标准不同,数据质量参差不齐;

 

2.合并报表中的数据除来源于企业核算系统外,还存在大量来源于各业务系统(例如ERP、MM、资产系统等)的数据,业、财数据口径不统一,数据格式不统一,难以形成统一标准口径的对外披露数据且数据质量无法保证;

 

3.账表数据集成度较差,账表分离,无法联动校验,报表数据质量难以把控;

 

4.企业集团往往需要编制预算报表、管理报表、决算报表、上市披露报表等多套报表,报表口径不统一,数据采集工作量大;

 

5.配合会计准则调整,企业的报表格式调整频繁,报表格式变化,导致数据采集逻辑、方式变化,工作量骤增。

 

(二) 合并抵销方面

 

1.受税负、跨期入账、预估业务、暂估入账、外币业务汇率影响等多因素影响,关联交易对账不符情况日益复杂,在会计期末对报表项目进行余额对账、累计发生额对账的方式需要人工干预的情况越来越多,对账质量不佳且工作量越来越大;

 

2.企业多元化发展,一体化经营程度高,上下游企业协同发展,伴随产业链全流程的内部关联交易活动多,交易金额占比大,产业链上关联交易存货未实现利润金额的计算复杂,按物料明细或存货品类的对账抵消困难;

 

3.内部长期资产(固定资产、无形资产、在建工程)交易场景越来越多,内部交易资产后续减值、折旧、摊销场景多,调整抵消金额计算复杂;

 

4.企业集团股权结构复杂,单位层级深,与投资相关的合并抵消场景多变且规则复杂;

 

5.企业并购频繁,被投资单位公允价值调整等数据调整场景多,处理复杂;

 

6.集团国际化发展,多地上市,涉及多币种、多语言、多准则等的场景多,外币折算、准则调整转换复杂,多准则合并报表编制工作复杂且工作量大;

 

7.目前各企业集团合并报表编制工作依赖人工程度高,工作量大,周期长,且合并报表数据质量与投入成本之间未成正比。

 

(三) 多口径报表方面

 

大型企业集团财务报表要同时满足对外报送兼对内管理两方面的需求,对外报送的监管机构众多,证监会、银监会、国资委、财政部等不同的监管机构对报表格式、数据口径的要求也不尽相同。更为麻烦的是,对外报送的报表体系往往不能满足企业集团内部经营管理、业绩考核的需求。所以企业集团的财务需要编报多套不同口径的合并财务报表,除按照法定股权结构编制的多套格式的法定报表外,还需要分行业、分板块、分区域、分产品线、分项目等多种口径的管理报表,编制工作量巨大。

 

(四) 数据应用方面

 

伴随着企业集团的多元化发展及快速扩张,企业的财务数据也进入爆发式增长时期,其增长规模、增长速度以及复杂度都不可同日而语。受限于企业的信息化程度,这些财务数据、报表数据往往分散存储于多个系统、多个服务器,甚至有些还存在于excel表中,不便于数据整合和数据分析应用。

 

另外,企业集团的数据分析体系并不完善,大多没有系统支撑,财务报表数据的使用率较低。

 

二、解决方案

 

先胜业财新一代智能化合并报表管理平台解决方案(以下简称 “合并报表解决方案”)是基于先胜业财自主研发的先胜云(DeepFOS)低代码开发平台独立封装的合并报表应用和合并报表解决方案。该应用基于DeepFOS平台先进的技术,涵盖了合并报表业务场景全流程的所有业务功能,包括数据采集、数据调整、对账、外币折算、准则转换、合并调整、合并抵消、数据校验、数据报送等,解决了企业集团财务人员合并报表编制及合并报表信息化中面临的难题及挑战,在提高合并报表编制效率的同时把财务人员从繁重的合并报表编制工作中解放出来。此外它还提供很多财务管理功能,如:合并监控、合并驾驶舱、管报合并、财务分析、管理驾驶舱等,以配合企业全球化发展的进程,提高企业精细化管理水平,降低财务成本,增强财务信息使用者对合并数据的信心。

 

(一) 方案架构

 

 

(二) 方案特色

 

1. 业财联动

 

当合并报表业务逐渐成熟,信息化达到一定程度后,企业集团开始追求合并前置的业务数据的质量及规范程度,开始在业务对账、数据追溯、管理核算方面提出更高的需求。所以合并系统中前置业务数据、财务数据、报表数据的无缝集成、有效联动功能的重要性逐渐突显出来。

 

系统支持从多种核算系统、业务系统、日记账中直接抓取账务数据, 自动生成单体报表数据,业、财、表数据一致,提高报表数据的准确性,减少了数据填报的工作量。

 

在先胜云(DeepFOS)平台上单独封装的异构ERP引擎中预制了国内外主流ERP系统、核算系统的数据自动采集接口,可以支持主流ERP的自动取数,同时支持快速开发未知的第三方ERP数据集成接口。

 

异构ERP引擎支持与各种类型的财务核算系统数据进行高效对接:

 

  • SAP系列:SAP ECC、SAP S/4 HANA
  • Oracle系列:Oracle EBS R12
  • 用友系列:NCC、X、NC5.X、U8C、U810、U870等
  • 金蝶系列:X、EAS6.X、K3
  • 浪潮系列:X、GS5.X
  • 南北软件:N7、N9
  • 其他系列:新中大、鼎捷、……

 

提供多种提取方式,支持用户手动提取,也支持计划任务自动提取。

 

此外,为清晰的展示单体报表数据来源,便于财务人员、审计师等相关用户追溯报表数据,系统提供数据穿透查询功能,支持从单体报表本币数据穿透到核算数据到业务数据,从单体报表本币调整数据穿透到日记账报告到日记账凭证等。

 

2、高效披露

 

以内存计算和云计算技术的强大运算能力为支撑,系统内置合并业务全场景下的规则、算法,包括外币折算规则、准则转换规则、合并调整规则、合并抵消规则等,支持复杂股权、产业链交易、公允价值调整等场景在法定报表、管理报表下的高效合并及信息披露。

 

合并业务全场景自动抵消,主附表同时合并,快速高效地提供合并数据的同时,清晰记录报表数据来源,可供追溯、审计。

 

(1)高效合并

 

系统支持按照配置的外币折算方案、准则转换规则、合并调整规则、合并抵消规则自动生成法定口径、管理口径合并报表。

 

支持平行合并、层层合并方式对合并范围内各子集团进行智能高效地合并。

 

 

(2)智能对账

 

关联交易对账是合并报表编制的基础,关联交易对账是否成功影响合并报表的编制效率及质量。

 

针对企业集团内部存在的各种内部往来、内部交易等场景,系统提供单独封装的对账组件,支持针对各业务场景配置对账流程、对账规则,对账体系等,系统根据配置的对账方案自动实时对账,并实时生成对账报告。对账方案中支持针对不同的业务场景配置对账差异,差异范围内由系统自动处理。也支持在对账报告中对差异进行处理。对账整体方案如下图所示:

 

 

关联交易数据来源于ERP前端核算系统、日记账凭证等,对账平台可自动从前端核算系统、日记账模块等自动获取关联交易数据。另外针对核算系统数据信息不完整且不希望通过日记账功能调整补录数据的企业,支持通过关联交易模型下多维透视表补录数据。

 

对账组件功能支持按照报表项目余额/累计发生额、核算科目余额/累计发生额/当期发生额、核算科目会计凭证记录等多种粒度进行对账,满足不同企业集团的对账需求。

 

(3)数据调整

 

  • 单体调整

 

系统中不同的值维度存储不同的调整数据,数据通过采集平台到达合并系统的数据存储在“本位币”的值维度上,日记账调整数据存储在“本位币调整”的值维度上,通过不同的值维度存储与查看方式提供有痕迹的报表调整功能,支持单体用户报表的日记账审计调整。调整过程清晰可追溯,支持调整前后数据对比。

 

  • 公允价值调整

 

合并系统使用台账存储公允价值与账面价值不一致的资产明细,以及各项资产的基本信息及折旧情况,根据企业的计提、折旧、摊销、转回等逻辑配置公允价值调整规则,由系统自动进行公允价值调整,生成调整分录,并将调整分录数据过账存储在对应的值维度上。调整过程清晰留痕可视,支持用户查询公允价值调整前、后报表数据。

 

  • 合并调整

 

系统提供有痕迹的报表调整功能,支持合并报表的日记账调整,用于管理合并涉及的管理调整,法人合并下可能涉及的资产负债表日后事项调整、审计调整、重分类调整、准则转换调整、纳税调整等。合并调整功能将合并调整分为历史数据调整和临时事项调整,历史调整数据会自动结转至下一个期间。

 

调整日记账贯穿整个合并过程,反映在不同的节点,并保留线索,支持查询、追溯、审计:

 

 

  • 初始化调整

 

系统提供的日记账调整功能也具有不同的页面维度,如情景、年度、期间、实体等,不同维度的日记账调整相互独立。系统支持配置不同的调整场景,分别储存不同的临时调整事项,临时调整事项与正常的月报年报不相互影响。日记账具有复制的功能,可以通过一键复制的功能将日记账调整结转至下一个期间。

 

  • 其他调整

 

系统支持根据不同类别的调整设置不同的日记账模板,方便用户根据需求直接调取使用;日记账模板可重复使用,随时调取,可指定生成到具体的某个情景、年、期间、实体的维度组合。日记账提供了完善的审计线索和过程控制,如制单、审批、过账等步骤都可以在系统中实现:

 

 

对于调整事项,以调整分录的形式存储于系统,可编辑调整分录名称,分组,类别,调整实体,科目,借贷金额等,可对整个日记账进行备注原因说明,甚至对每一笔金额进行备注说明。日记账调整功能支持借贷金额平衡、不平衡的调整。

 

日记账可在线编辑,系统也提供了日记账批量导入功能,支持Excel格式文件导入。导入状态支持已录入、已审核、已入账。

 

提供日记账报告查询功能,用于查看合并系统中日记账整体的调整信息,可自定义选择查询分录范围。

 

4)数据校验

 

先胜业财新一代智能化合并报表管理平台提供完善严密的校验流程,支持根据科目之间的勾稽关系、自定义数据验证规则等对数据进行校验。当系统中财务数据出现异常情况时,系统根据校验规则分类提示校验结果,强制性校验规则差异要求必须调整,警告性校验差异要求填写解释说明,提示性校验差异提醒财务人员关注对应指标,以兼顾校验规则的完整性与易用性,从而保证数据质量,缩短数据收集周期。

 

系统支持配置的数据校验的类型如下:

 

  • 账表一致性校验和科目余额表的校验;
  • 资产负债平衡关系校验;
  • 资产负债表与所有者权益变动表间数据校验;
  • 现金流量表与资产负债表货币资金变动的校验;
  • 利润表与所有者权益变动表间的数据校验;
  • 主表和附注表之间的校验;
  • 其他数据的合理性校验等。

 

系统支持批量查看校验结果,以图标直观展示校验是否有误,同时支持查看每个校验的详细过程,以便快速定位并修改:除单体报表外,系统以强制性校验规则对合并节点进行平衡检查。

 

 

系统提供校验标志的直观显示,只有校验通过的公司的财务报表数据才能被提交审核,同时,各级管理单位可以在系统中直观地查看下属单位的报送提交情况。

 

数据校验结果影响数据上报流程,数据校验通过后,用户在系统中提交即可上报至上级单位。提交后的状态实时更新,数据提交后即被锁定,用户不能重新编辑数据;待上级单位进行批准或退回后,当前用户则可以看到被退回原因,可重新修订后再提交。

 

3. 全球共享

 

(1)多语言

 

系统内置多种语言包,用户可以按照需要在系统右上角功能按钮切换语言状态。

 

(2)多币种

 

系统内置“币种”维度,支持根据企业集团个性化需求在该维度下定义币种成员,并对各级单位设置其本位币币种,从而实现企业境外单位多币种报表的采集、审核、上报等。

 

另外,系统提供外币折算功能,支持根据企业集团的折算需求个性化配置折算方案,包括货币币种、汇率(历史汇率、平均汇率、加权平均汇率和期末汇率等)、折算规则等。执行合并时系统会根据配置好的折算方案自动将子公司本位币币种的财务报表折算成母公司或合并层级指定的币种的财务报表并计算折算差额。

 

用户可以在折算规则中指定使用特定的汇率进行折算。除与合并操作一同折算外,也可以在系统中通过执行“折算”的操作将公司本位币财务报表折算成系统中已经定义的任意其他一种货币的财务报表,折算流程如下图所示:

 

 

系统支持同时按国内准则和国际准则的要求进行外币报表折算,用户可以将外币报表的折算和会计准则差异调整的应用结合起来使用。

 

(3)多准则

 

企业集团全球化经营往往存在大量境外子公司,这些境外子公司可能需要根据注册当地政府要求适用当地会计准则进行会计核算及报表编报。系统提供准则转换功能,支持根据需要配置IFRS、PRC、GAAP等多种会计准则之间的转换规则,由系统根据转换规则实现财务报表、合并报表在多准则之间的自动转换。

 

(4)多账套

 

企业集团多元化发展,企业并购频繁,而通过并购过来的子公司的核算系统、核算账套大概率与母公司不同。系统提供单户账套功能,支持从多种核算系统中间各子公司不同核算账套中数据自动采集到合并管理平台进行管理。

 

此外,系统提供合并账套功能,用于存储根据集团统一要求加工后的单体单位核算数据、单体单位调整数据、合并单位调整数据、合并单位抵消数据等,为后续各级单位报表数据追溯查询提供单据、凭证、余额表等多种类型的数据支撑。

 

(5)多管理架构

 

兼顾企业集团内部管理、对外披露需求,系统支持根据需要配置多套单位架构。除按照股权关系定义的法定架构外,可以根据管理需求按行业、板块、区域、产品线、项目等设置多套管理架构。

 

4. 智能创新

 

(1)多主题、多口径智能合并

 

除了支持按照企业集团股权架构编制法定口径的合并报表外,系统支持按照集团内部管理要求配置合并口径和合并主题,快速高效合并生成多主题、多口径合并报表,满足内部管理和考核的要求。

 

管理合并报表可以按行业、板块、区域、产品线、项目等多种内部管理及考核口径进行合并抵消并自动生成合并报表。

 

 

(2)决策分析

 

系统内置丰富的图、表等格式用于对数据进行汇总、查询、分析,例如:柱状图、折线图、面积图、饼图、散点图、仪表盘、气泡图、雷达图、旭日图、瀑布图、排名表等。支持根据企业集团需求,个性化定制分析体系,例如关键指标分析体系、盈利能力分析体系、营运能力分析体系、获利能力分析体系等。支持按照组织机构、产品线、事业部、项目组等多种维度配置财务分析体系。

 

另外,针对企业集团不同层级领导关注内容不同的情况,系统支持对不同层级领导按照其权限及需求个性化定制领导主页,在领导主页中对其权限范围内的数据进行实时分析并分类以图、文、表的形式展示分析结果。

 

领导主页中,支持对分析体系中超过阈值的指标进行预警,并提供从图到表到账到业务单据的穿透追溯功能,帮助定位指标异常原因,辅助提供解决方案。

 

 

 

三、 系统架构

 

先胜业财新一代智能化合并报表管理平台在国际领导厂商的先进和成熟的技术平台上研发,平台兼具云原生、低代码、微服务等多种前沿技术特性,支持AI、大数据处理、分析等功能扩展,拥有5A级安全管控体系,在保障企业集团数据安全的同时能快速响应其需求变化。

 

 

四、案例介绍

 

某酒业集团

 

某酒业集团是一家大型国有白酒企业,以生产销售白酒为主,是集大健康产业、产业链、文化旅游、产业基金以及白酒机加工于一体的省管重要骨干企业,是国家工信部认定的“全国工业品牌培育示范企业”、国务院国资委“国企改革双百行动”入选企业。相继获得国家质量管理奖、国家科技进步奖、国家技术发明奖、全国国企管理创新成果一等奖、中国商标金奖等多项荣誉。

 

集团下属5个全资子公司,11个控股子公司,2个分公司,1个隶属单位。集团子公司于1993年在上海证券交易所挂牌上市。

 

1. 痛点需求

 

(1)数据来源多样,数据口径不统一

 

分子公司使用包含SAP、浪潮、用友、金蝶、四方在内的多个不同的核算系统,软件版本各不相同,各核算系统中的主数据并未统一。从不同的数据源系统中获取的数据格式未统一,各种数据信息之间缺少有效的验证,难以形成一个唯一版本的对外披露的财务数据。

 

(2)存货未实现利润抵销困难

 

酒业集团为生产销售一体的模式,其上下游企业紧密联系,形成产业链发展,产品生产品种多,存在大量的内部原材料、产品采购的关联交易。内部交易中未售出的存货金额较大,目前合并模式下按存货品种明细、物料明细抵消困难。

 

(3)多口径多维度报送报表工作量大

 

酒业集团需要向外部监管机构、集团内各层级管理者报送报表,而不同的监管机构、不同的管理层关注的指标各不相同,需要同时向不同的监管机构、不同管理层报送不同口径的报表,财务人员工作量较大。

 

(4)法定报表与管理报表同时合并

 

酒业集团需向外部监管机构报送法定口径合并报表,同时需要向集团各层级管理者报送管理口径合并报表,这要求财务人员同时完成法定口径、管理口径合并报表的编制及上报。信息化系统需实现法报与管报的同时上线,以满足法定报表对外披露及管理报表内部经营考核的需求。

 

2. 项目成果

 

 

3. 应用收益

 

(1)账表集成率高达95%,单体报表数据质量提高90%

 

打通报表系统与各核算系统之间数据链,实现公司财务报表数据、关联交易数据的自动化取数,账表自动取数率高达95%,账表数据一致,提高报表数据质量,同时减少财务人员手工填报的工作量,提高单体单位报表编制效率。

 

(2)100%自动合并抵消,整体提高合并编制效率

 

关联交易数据自动采集、自动对账,对账差异自动处理,全场景抵消分录100%自动生成,集团法定合并报表1天内完成,并且合并过程清晰可追溯,大大提高合并报表编制效率。

 

(3)信息共享,全面提高企业运行效率

 

合并报表系统的建设减少了各分子公司及各层级之间信息传达的不对称程度,从而避免了因此而产生的种种成本,全面提高企业运行的效率。

 

(4)体系完善,大幅降低企业管理成本

 

通过合并报表系统的建设完善了企业参与者所掌控信息,提高监督和决策控制的精准性,企业管理成本降低了30%左右。

 

五、关于先胜业财

 

丰贺信息科技(上海)有限公司【先胜业财】(以下简称“先胜业财”)是国内首家专注于业务-财务一体化领域的数据智能服务商,以提升企业决策力和执行力为使命,致力于利用领先的数据智能洞察能力,为企业构建透明、快速、动态、智能的业财一体化专业能力。

 

依托于用户数据资产及算法模型为核心的企业级数据管理平台【先胜云】,先胜业财推出了包含合并报表、全面预算、租赁财务、供应链财务、经营分析等业财SaaS产品在内的App Store,帮助用户实现从业务到财务价值链条的数据智能,赋能财务周边生态系统,帮助企业提升决策力和执行效率。

 

公司拥有国内最具实力的专业咨询和实施开发团队,核心团队由多位来自四大会计师事务所,Oracle、SAP、埃森哲的高管、业务专家及IT企业级专家组成。截止目前,先胜业财已为全球包括国家开发银行、中信银行、联想控股、太平洋保险、泰康、上汽集团、星巴克、拜耳医药、作业帮、跟谁学、永辉超市等在内的百余家知名企业提供了财务领域信息化咨询及落地服务,积累了丰富的企业集团财务与会计管理系统实施的经验。

 

依托于公司多年财务咨询及项目交付经验,公司形成了连锁零售解决方案、医药快消解决方案、地产业财融合解决方案、集团型企业财务管控解决方案等涉及多个行业多个领域的解决方案,这些方案受到了普华永道的高度认同。2021年,先胜业财与普华永道签订了战略投资与合作协议,未来,先胜业财将与普华永道一起以更加国际化的视野致力于企业集团业务、财务信息化解决方案的研究及信息化系统的落地,持续释放新价值,帮助更多企业实现数字化管理升级。

 

其中,公司合并报表产品、研发、交付团队具备近20年合并报表领域咨询及信息化落地的经验。经过近20年的项目积累,公司合并报表团队熟知各行业企业集团合并报表系统信息化需求,并通过需求分析可以很快了解和把握客户合并过程中的共性及个性问题,利用团队自身知识及经验快速给出可落地的解决方案。

 

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