当下不确定性和复杂性日益增长的商业环境，正深刻考验着全球制造业的稳定性和韧性。相比过去的单一业务经营，制造企业如今面对的是长期发展、多元业务、多变转型的背景，整合业务计划和运营绩效已成为必然趋势。

 

跨职能的计划对齐是确保企业能够敏捷应对业务变化、保障收入、利润和市场优势的最佳方式。全球领先的信息技术研究和分析公司Gartner此前的调研显示，“及时调整财务和运营计划能够提高企业可视性，并推动更快、更准确的预算和预测。”

 

 

 

01 制造企业如何敏捷应对外部变化

 

大多数企业的业务、运营和财务计划往往建立在不同数据源上彼此相互独立，很难真正的整合协同，对制造企业而言计划的孤立很容易演变成重大问题，比如促销计划与库存计划脱节、财务目标可能已经达成而战略目标仍未实现等。

 

企业迫切需要从整体价值链角度打破财务计划与业务计划的壁垒，贯通全局业财数据支持企业整体计划以一种连续、协通、敏捷、准确的方式进行制定与调整，端到端的实现财务目标以及各项业务计划执行的协同化管理，即实现xP&A（扩展财务计划分析）。

 

 

具备这样的能力对制造企业来说尤为关键，因为市场环境不断变化已经成为了新常态，敏捷应变能力已然成为企业生存的必备能力。先胜业财认为，制造企业通过xP&A解决方案协同整个企业的所有计划，能够提升企业的可视性、敏捷性和适应能力，当面对新产品研发、供应链中断、需求突变等情况时，能够快速采取应对措施。比如，针对可能发生的原材料价格波动，管理者能够快速模拟供需变化及可能的财务影响，对比分析各种计划场景，快速制定出明智的决策。

 

然而，实现企业的财务计划与运营计划的协同并非易事，需要具备以下关键能力：

 

-支持对海量的异构系统数据的集成和治理

-能够反映组织设计和供应链网状关系的模型

-可实现模型间和模型内部的计划连通、预警、协作和共享

-强大的what-if假设分析、敏感性测算能力，发现关键驱动因素开展各种模拟测算，为决策提供依据

 

 

 

 

02 制造企业xP&A案例：产供销模型联动赋能降本增效

 

W集团是知名的国有制造企业，是其所属细分领域的龙头企业和行业标准制定者之一。

 

集团采的业务模式是“以销定产”，产品定价模式是“原材料+加工费”，因其核心主材铝锭占生产成本比重较大，而铝锭价格受外部因素影响变动非常大，需要产品销售价格快速及时做出调整，其供应链计划也需要根据价格波动实时调整。因此，集团希望能够准确预测采购、销售、排产计划等对经营结果的影响。

 

先胜业财为W集团打通“从业务交易数据-财务结果数据的链条”，实现产供销一体的模型联动，围绕集团价值链条构建了从「销售报价-运营管控-绩效分析」的管理闭环，实时开展经营计划测算，为决策提供科学依据，并通过即时调整产供销策略实现了集团的降本增效。

 

 

（一）销售报价：实时的报价测算

 

铝锭是W集团核心产品生产中最重要的原材料，而其价格受外部因素影响变动较大，集团采用的是“原材料+加工费”的定价模式，这种模式下产品的销售价格需要以日为单位进行及时调整。铝锭（现货铝、期货铝）价格变动的风险直接影响着集团的盈利情况，销售如何进行合理的报价、报什么样的价格才能保证预期收益是一大管理难题。

 

先胜业财为W集团提供了实时的客户报价测算，将影响产品价格的各种因素进行敏感性分析建模，销售人员可进行实时的what-if产品报价测算，只需选择相应的产品型号、运输方式、加工工艺等信息，就可实时获得测算结果，比如客户在自提、非自提的情况下各应该报价多少，当铝锭价格上涨到a值时应该报价多少才能保证达到预期的收益。

 

实时客户报价测算

 

 

（二）运营管控：产供销联动的预算与分析

 

W集团采用的是“以销定产”的业务模式，供应链计划需根据上游铝材的价格波动进行实时调整，同时需要及时反映真实市场情况和实际成本变化。先胜业财帮助集团实现了产供销一体的模型联动，形成业务行为数据—财务结果数据的因果链条和追溯分析，实现业务【计划制定】—【业务发生跟踪】—【业务评估】的管理闭环，助力集团业务精益化管理和降本增效。

 

-产供销联动的预算管理

 

通过先胜平台，集团实现了从上游采购-中游生产-下游销售整个经营流程中各业务环节间逻辑联动，通过整体业务逻辑的打包封装，形成产供销一体的模型联动，进行数据的聚合、计算和分摊。

 

在“以销定产”业务模式，基于集团未来一年的销售合同及各工厂、各产品的销量预算，系统可自动计算各工厂、各产品本期的生产计划量，并依据生产BOM自动测算原辅材料的消耗数量，进而按照不同供应商份额比例分配采购量生成原材料采购计划、和原材料成本预算。

 

 

通过可灵活定义的复杂费用分摊规则自动产生收入、成本、费用预算，确保集团损益管理的目标达成，预实分析实时跟踪各项预算的执行状况并标识预警，产、供、销的整体的高效协同和有效管控下，集团在在保证交期的同时实现成本、库存最优。

 

 

- 多维度经营分析

 

围绕集团及工厂的现金、库存、成本及损益四大主题提供多维度、多视角、多层级的分析，动态敏捷地反映集团内不同组织当前的经营情况，为日常管理决策提供输入，满足不同经营层级和使用者的需求。包括经营性现金流的分析预测、存货分析、BOM分析、主材采购分析、生产消耗分析、单位边际贡献分析等。

 

系统支持对多工厂、科目、产品型号等多维度量价的变动成本和固定成本的比较分析，还可自动计算各工厂各型号单耗和单价的平均值和最优值，进行横向成本比较分析。此外，系统通过建立材料采购供应商及百分比模型，细化BOM材料消耗明细，分析材料消耗成本预实差异背后原因，合理评价不同工厂类似产线间材料消耗合理性，实现材料成本的细化管理，为集团降本增效提供数据支持。

 

BOM成本预实对比分析

 

 

（三） 绩效分析：全局分析洞察和决策支持

 

系统构建了可视化、可交互、可实时调整动态展示的管理驾驶舱，通过产量、销量、单位边际贡献、收入、费用、利润、ROE等关键经营指标查看集团整体预算完成情况，分析指标可灵活定义包括国企重点关注的 “两金”分析、三年任期指标分析等。指标还可层层下钻到各子公司、各产线完成进度，实现从集团经营目标到业务环节的纵向追溯，还可横向对比各子公司的经营情况，快速定位问题、及时响应调整。

 

管理驾驶舱：支持纵向追溯&横向对比

 

基于系统构建的产供销一体模型，通过多因素敏感性分析模块，管理层可对采购端、生产端、销售端各业务驱动因素进行灵活调整，实时产出明细颗粒度的整套经营结果测算报表，反映不同场景下各工厂、集团合并预算层面的收入、成本和净利润的影响，给管理层提供第一手的生产经营预测，为经营计划的即时调整、资源有效配置提供决策参考。

 

多因素敏感性分析测算支持管理决策

 

小 结

 

“推动制造业高端化发展，促进上下游、产供销有效衔接”是国有企业深入推动供给侧结构性改革的战略重点之一，面对全球供应链波动带来的挑战和制造业长期发展、多元业务、多变转型的背景下，加强产供销的高效联动是制造企业降本增效和精益化发展的必然。xP&A能够有效帮助制造企业打破财务和运营之间的传统障碍，提高企业的可视性与敏捷性，以应对不断变化的商业环境。

 

除了上述的案例介绍，先胜业财目前已经成功帮助中化国际、上海电气、厦门钨业、东方电气、永祥股份、视源股份、华新水泥等大型制造企业提供了精益化业财融合解决方案，助力这些企业实现精细化成本管控优化和多视角经营分析协作，构建价值链、精益化、数智化三层次竞争力。

 

 

 

 

03 关于我们

 

先胜业财是国内首家专注于业财融合解决方案的服务商，以创新的精益化业财融合经营管控平台为大中型企业提供业务计划、预算预测、自动披露、智能分析等在内的一体化业财融合解决方案。

 

整体技术平台通过中国软件评测中心的信息技术产品适配测试，是真正的“国产、自主、可控”平台。目前服务的中大型集团客户企业已超过200+。

 

 

自成立以来，先胜业财通过出色的平台能力与专业的实施交付，不断打磨贴合企业实际的业财融合场景，其核心骨干成员来自于Oracle、SAP、四大会计师事务所，核心研发团队来自于SAP、阿里、平安等行业头部企业。公司总部位于上海， 在北京、深圳、成都、广州等地设有分支机构。

 

我们相信以业财融合视角切入提升企业经营管理能力是成就一家伟大企业的重要因素。未来，先胜业财将以更加国际化的视野，深入业财场景，解决不同行业业财融合难点痛点，帮助企业用户提升核心竞争力和对未来战略的洞察力，为构建可持续的经济赋能。